wrapper

С этого года имущественный налоговый вычет, связанный с улучшением жилищных условий, «привязан» конкретно к человеку, а не к приобретенному объекту, как это было до 1 января 2014 года. Об этом, а также о новшествах в уплате транспортного налога и других изменениях налогового законодательства рассказал в ходе встречи с журналистами Руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Алексей Легостаев.

Несмотря на активность законодателей в прошедшем году, глобальных изменений, которые могли бы серьезно повлиять на налоговое администрирование, не произошло, отметил А. Легостаев. «Да, отдельные меры направлены на улучшение налогового администрирования – они позволят налоговым органам более качественно собирать налоги и пополнять бюджеты. В то же время законодатель активно принимает поправки в пользу налогоплательщика, вводит отдельные социальные нормы», – подчеркнул руководитель УФНС. Одна из таких норм – новый порядок предоставления имущественного налогового вычета на улучшение жилищных условий.

О новом порядке получения имущественного вычета

С 1 января 2014 года каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по расходам на строительство либо приобретение жилья в сумме до 2 млн руб., независимо от количества приобретаемых объектов. Раньше льгота предоставлялась на объект – имущественный вычет в размере до двух млн руб. человек мог использовать один раз в жизни и только на один объект. Если налогоплательщик приобретал объект стоимостью, к примеру, 2 млн руб., то он мог рассчитывать на возврат 13% с этой суммы – 260 тыс. руб. Если же он затратил на эти цели 1 млн руб., то сумма возврата составляла только 130 тыс. руб. Более на налоговый вычет ему рассчитывать не приходилось. Но начиная с этого года налогоплательщики, не полностью использовавшие имущественный налоговый вычет в пределах 2 млн руб., неиспользованный остаток вычета смогут получить в будущем при покупке другого жилого объекта, пояснил А. Легостаев. То есть, с этого года имущественный налоговый вычет «привязан» конкретно к налогоплательщику. Понятно, что при существующих ценах на новое жилье основными получателями вычета на несколько объектов в сумме, ограниченной по-прежнему двумя миллионами, смогут покупатели недорогого жилья.

Руководитель УФНС назвал два одновременных условия получения вычета по новым правилам:
– ранее человек не получал имущественный вычет;
– документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (свидетельство о регистрации права собственности на жилой объект или акт приема-передачи), должны быть оформлены после 1 января 2014 года. То есть, заработает реально эта норма только в следующем году.
Однако с этого года вычет по оформленным кредитам на приобретение (строительство) жилья, в том числе ипотечным, ограничен тремя миллионами рублей. То есть граждане могут дополнительно к 260 тыс. вернуть еще 390 тыс. Но при этом заявить проценты в качестве имущественного налогового вычета можно только в отношении одного объекта.
Важно, что ограничение по сумме в 3 млн не применяется к налогоплательщикам, оформившим ипотеку до 1 января 2014 года. Для них сумма вычета по процентам по-прежнему не ограничена. То есть, будет человек 30 лет платить эти проценты, и все эти годы он будет получать по ним вычет. При этом само право на имущественные вычеты заявляется в декларации одновременно, но сначала нужно заявить сумму уплаченных процентов, на нее уменьшить совокупный годовой доход, а затем заявить основной имущественный вычет, пояснил А. Легостаев.

Немного изменится с этого года налоговая арифметика. Суммы налогов теперь округляются до полного рубля. Суммы менее 50 коп. теперь можно отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Ранее это было прописано в декларации по НДФЛ, а теперь закреплено в Налоговом кодексе.

О транспортном налоге

Самой обсуждаемой темой прошедшего года было увеличение транспортного налога на дорогостоящие автомобили и принятие соответствующего нормативного акта. Как известно, обсуждение налога на роскошь вылилось в итоге в некий дополнительный налог на дорогие автомобили. Как с сожалением отметил А. Легостаев, документы, которые будут регламентировать порядок исчисления и взимания этого налога, пока не приняты. «Да, мы знаем, что будут введены повышающие коэффициенты на отдельные виды транспортных средств в зависимости от стоимости автомобиля и года выпуска. Если с годом выпуска все понятно, то исчисление по стоимости оказалось самым сложным. Пока можно только предугадывать, каким будет этот механизм, который должен разработать, согласно Налоговому кодексу, Минпромторг России».

Напомним, транспортный налог за легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн руб. и выше с 2014 года исчисляется с учетом повышающих коэффициентов (Федеральный закон от 23.07.13 г. № 214-ФЗ).
Перечень таких автомобилей ежегодно не позднее 1 марта должен публиковаться на официальном сайте Минпромторга. Коэффициент применяется как к новым машинам, так и к подержанным. Его размер варьирует от 1,1 до 3,0 в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.
Так, по автомобилям средней стоимостью от 3 до 5 млн руб., коэффициент в зависимости от года выпуска составит от 1,1 до 1,5 – чем «моложе» автомобиль, тем ставка выше, пояснил А. Легостаев. Если с года выпуска прошло не более года, транспортный налог будет корректироваться на коэффициент 1,5 (повышение на 50%); при «возрасте» автомобиля не более двух лет – коэффициент составит 1,3; не более трех лет – 1,1.
Если средняя стоимость автомобиля составит от 5 до 10 млн руб. и с года выпуска прошло не более 5 лет, сумма налога удваивается. Владельцы автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн руб., выпущенных не более десяти лет назад, а также автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., выпущенных не более 20 лет назад, будут уплачивать транспортный налог в тройном размере. При этом надо помнить, что сам налог исчисляется не от стоимости автомобиля, а от мощности.

«Надо понимать, что физические лица уплачивают налог годом позднее, – продолжил А. Легостаев. – Учитывая, что данные нормы вступили с 1 января 2014 года, впервые физические лица столкнутся с ними при уплате налога за 2014 год только в 2015 году. По тем срокам, которые на сегодня установлены в нормативных документах, в частности, в Законе Новосибирской области, срок уплаты транспортного налога – 10 ноября года, следующего за отчетным. По этому сроку в нашем регионе граждане уплатят налог за 2013 год. Но недавно были приняты изменения в Налоговый кодекс РФ в части установления в России единого срока уплаты имущественных налогов – не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, все имущественные налоги за 2014 год, в их числе и транспортный налог, физические лица должны будут уплатить не позднее 1 октября 2015 года. По большому счету, первые налоговые уведомления на уплату транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов физические лица получат весной-летом 2015 года».
А. Легостаев напомнил также, что в конце прошлого года были приняты поправки в областной закон в части повышения ставок транспортного налога на грузовые автомобили мощностью свыше 250 л. с. до 85 руб. До внесения изменений грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 300 л. с. облагались по пониженной ставке налога – 34 руб. Это изменение вступило в силу с 1 января 2014 года.

Что касается ставок, то, как подчеркнул руководитель УФНС, все названные изменения вступают в силу с 1 января 2014 года. Значит, транспортный налог за 2013 год за все зарегистрированные на налогоплательщика легковые автомобили, являющиеся объектами налогообложения, в том числе и дорогие, нужно будет уплатить в 2014 году по действовавшим в 2013 году ставкам. Правда, юридические лица должны уплачивать авансовый платеж уже по итогам первого квартала – до 30 апреля, значит, правила уплаты налога в повышенном размере должны появиться до весны. Начиная с 2015 года, за 2014 и последующие годы за легковые автомобили, включенные Минпромторгом России в Перечень, налог нужно платить с учетом повышающего коэффициента.
Если речь идет о юридических лицах, то первые увеличенные платежи мы увидим 30 апреля этого года, а по физическим лицам – 1 октября 2015 года, подчеркнул А. Легостаев.

О новых правила урегулирования налоговых споров

Законодатель в прошлом году поработал в пользу налогоплательщиков, установив нормы, которые уточняют, разъясняют отдельные положения налогового законодательства, устраняют проблемные вопросы взаимоотношений, достаточно часто решавшиеся в судебном порядке, отметил руководитель УФНС. Впервые возможность внесудебного урегулирования налоговых споров была введена в 2006 году. Уже тогда большое количество налоговых споров и жалоб стало решаться на уровне управления и не доходило до судебного разбирательства. К тому же обжаловать решение налоговиков в УФНС – несложно, для этого не нужно платить госпошлину и необязательно обращаться к юристам. Суды, в том числе Высший арбитражный суд, очень позитивно оценили своевременность принятия этого решения, потому что резко сократилось количество судебных дел с участием налоговых органов. В 2009 году появилось обязательное досудебное урегулирование материалов камеральных и выездных проверок. В прошлом году были значительно увеличены сроки, в течение которых налогоплательщики могли подавать апелляционные жалобы в вышестоящие налоговые органы либо подавать возражения на акт проверки. За эти годы ежегодно на 15–20% снижалось количество заявлений, подаваемых в судебные инстанции. «Можно сказать, что сейчас это снижение – в разы», – констатировал А. Легостаев. С учетом результатов этой работы, ФНС выступила с инициативой о введении обязательной процедуры досудебного урегулирования на нормативные и ненормативные документы налоговых органов по налоговому контролю на действия (бездействие) должностных лиц.

Согласно новым правилам урегулирования налоговых споров, с 1 января 2014 в досудебном порядке перед обращением в суд должны обжаловаться все ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц по налоговой тематике.
«Если говорить о результатах, то мы удовлетворяем до 30% жалоб налогоплательщиков, – продолжил руководитель УФНС. – С одной стороны, неприятно признавать этот факт как брак в работе. Но я всегда уточняю: это не процент от общей деятельности, а процент от поданных жалоб, их подается порядка 400–500 в год. При том, что количество процессуальных действий налоговых органов области исчисляется сотнями тысяч. Только требований в адрес налогоплательщиков выставлено более 230 тыс., столько же инкассовых поручений.»
А вот подача жалобы в ФНС России на решение по жалобе налогоплательщика – это добровольный (необязательный) порядок обжалования. Такая возможность является дополнительной гарантией для налогоплательщиков, которые считают, что при рассмотрении их жалобы вышестоящий налоговый орган сделал неправомерные выводы или не учел какие-либо доводы.

Об отчетности по налогу на добавленную стоимость

Одним из самых публичных изменений для юридических лиц стало требование представления деклараций по налогу на добавленную стоимость с 2014 года только в электронном виде – по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Представлять электронные декларации по НДС, в том числе нулевые, будут все плательщики НДС, а также «спецрежимники» и те, кто освобожден от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, в случае выставления ими покупателю счет-фактуры с выделенным НДС.
Сдавать декларации по НДС на бумаге смогут только налоговые агенты по НДС со среднесписочной численностью не больше 100 человек, которые на момент подачи декларации или не являются плательщиками НДС, поскольку применяют спецрежимы, или освобождены от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ.
Некоторым налогоплательщикам придется или заключить договор с самим спецоператором, или сдавать декларации через фирму – посредника между спецоператором и налогоплательщиками. Такие фирмы разово отправляют декларацию по доверенности налогоплательщика.
Как рассказал начальник отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Новосибирской области Вячеслав Коновалов, сегодня 78% налогоплательщиков, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, сдают отчетность по ТКС. Поэтому, по-большому счету, обязанность сдавать декларации по НДС в электронном виде – это нововведение для небольшого числа налогоплательщиков. И даже не для оставшихся 22%, потому что среди них есть организации малой численности, которые плательщиками НДС не были, и у них и обязанности новой не появится.
«Налоговики достаточно позитивно оценивают это новшество, потому что у нас будут последующие шаги, например, обязанность налогоплательщиков вести счета-фактуры в электронном виде. Это позволит более оперативно отслеживать все взаимоотношения между хозяйствующими субъектами, которые претендуют на налоговые вычета и возмещение НДС. И это – один из элементов, связанных с улучшением налогового администрирования по НДС», – сказал руководитель УФНС.

Людмила Удалкина

Об издании

16+

Сетевое издание Эпиграф.инфо
Зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций
Свидетельство о регистрации ЭЛ № ФС 77 - 70647 от 03.08.2017 г.

Адрес

Учредитель: Общество с ограниченной ответственностью "МЕТРОПОЛИС-НСК"
Адрес учредителя 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Адрес редакции 630091, Новосибирская обл., г. Новосибирск, ул. Державина, д. 28, оф. 604
Главный редактор Степанова Ольга Ивановна
Телефон редакции: (383) 210-51-50, 211-96-00,
e-mail: inform@epig.ru

Правовая информация

Распространяется бесплатно. Редакция не несет ответственности за достоверность информации, содержащейся в рекламных объявлениях. Редакция не предоставляет справочной информации.