Обзор: "Заполняем форму 6-НДФЛ с учетом рекомендаций налоговиков" (КонсультантПлюс, 2019)
В таблице рассмотрены конкретные примеры заполнения расчета 6-НДФЛ в ситуациях, которые вызывают наибольшее количество вопросов.
|
Пример |
Как заполнить 6-НДФЛ |
|
Предоставление больничного листа и перерасчет зарплаты за предыдущий месяц В июне сотрудник заболел и представил лист нетрудоспособности только в июле. В этом же месяце организация сделала ему перерасчет излишне выплаченной зарплаты и удержанного НДФЛ за июнь. |
Раздел 1 за полугодие Отразить суммы с учетом перерасчета в строках 020, 040 и 070 Раздел 2 за 9 месяцев Отразить зарплату за июнь и сумму налога с учетом произведенного перерасчета в троках 100-140. Сумма налога, возвращенная налоговым агентом отражается по строке 090 раздела 1 в том периоде, в котором налогоплательщику произведен возврат. |
|
Выплата премии, не связанной с производственными результатами 3 сентября организация выплатила сотруднику премию в связи с 50-летием в размере 10 000 руб. |
Раздел 2 за 9 месяцев
|
|
Выплаты бывшему работнику по исполнительному листу Бывшему сотруднику организации, уволенному 27 февраля, по исполнительному листу 26 сентября перечислены зарплата за февраль (с удержанием НДФЛ), компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты, сумма возмещения морального вреда, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении (без удержания НДФЛ). |
Выплата зарплаты за февраль Раздел 1 за 1 квартал необходимо показать в строках 020, 040, 070 Раздел 2 за 9 месяцев
Выплата компенсации за неиспользованный отпуск Раздел 1 за 9 месяцев Отразить в строках 020, 040, 070, 080 Раздел 2 за 9 месяцев
Выплата компенсации за задержку заработной платы В расчете 6-НДФЛ показывать не нужно, поскольку эти доходы НДФЛ не облагаются. |
|
Доначисление среднего заработка за период нахождения в командировке 23 июля выплачен средний заработок за время нахождения в командировке (с 02.02.2019 по 10.02.2019), рассчитанный с учетом выплаченной в июле 2019 года премии по итогам работы за 2018 год |
Раздел 2 за 9 месяцев
ВНИМАНИЕ!!!Нужно представить уточненный расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. При этом уточнению подлежит только раздел 1, указанная выплата в разделе 2 не отражается. |
|
Перерасчет НДФЛ в случае ошибочного предоставления стандартного вычета Организация производит перерасчет исчисленной суммы НДФЛ в связи с ошибочным предоставлением сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка в июле 2019 года - в одном периоде предоставления расчета 6-НДФЛ (9 месяцев 2019 года). |
Раздел 1 за 9 месяцев Отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета. Раздел 2 за 9 месяцев
|
|
Возврат НДФЛ на основании уведомления об имущественном вычете В августе 2018 года организация вернула работнику НДФЛ, удержанный с начала года. Заработная плата составляет 20 000 руб. в месяц. |
Раздел 1 за 9 месяцев Операция отражается по строкам 030 и 090. Значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату на основании уведомления. Раздел 2 за 9 месяцев Оплата труда за июнь (выплачена 08.07.2019)
Оплата труда за июль (выплачена 07.08.2019)
Представлять уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал и полугодие 2019 года в данной ситуации не нужно. |
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ (КонсультантПлюс, 2019)
Риски нарушений при сдаче расчета 6-НДФЛ:
1. За нарушение срока представления:
- 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, и до дня, когда он был представлен несвоевременное представление 6-НДФЛ;
- приостановка операций по банковским счетам;
- должностное лицо могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб.
2. За ошибки и недостоверные сведения - штраф в размере 500 руб за каждую ошибку:
- в персональных данных налогоплательщика;
- кодах доходов и вычетов;
- суммовых показателях.
3. За несоблюдение способа представления формы:
Если вы обязаны сдавать расчет электронным способом, но представите его на бумаге, вас могут оштрафовать на 200 руб.
По вопросам приобретения СПС КонсультантПлюс обращайтесь в отдел продаж ГК «Локсит»: (383) 229-40-90, Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Не пропустите! Семинар «Налоговая отчетность за 9 месяцев 2019 года. Обзор важнейших изменений по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество» 21 октября 2019 г.
